हैदराबाद: भारतीय अर्थव्यवस्था ने कोविड महामारी के बाद जबरदस्त लचीलेपन का प्रदर्शन किया और दुनिया में तेजी से बढ़ती प्रमुख अर्थव्यवस्थाओं में से एक के रूप में उभरी. इसके परिणामस्वरूप देश में उच्च निवल मूल्य वाले व्यक्तियों की संख्या में वृद्धि हुई है.
नाइट फ्रैंक की रिपोर्ट के अनुसार, भारत 7,97,714 उच्च निवल मूल्य वाले व्यक्तियों (एचएनआई) का घर है, या जिनकी संपत्ति का मूल्य 1 मिलियन डॉलर या उससे अधिक है. ऐसे व्यक्तियों की संख्या अगले पांच वर्षों में 107 प्रतिशत की भारी वृद्धि के साथ 1.65 मिलियन हो जाएगी.
बजट 2023 में, 37 प्रतिशत की अधिभार दर को घटाकर 25 प्रतिशत कर दिया गया है, लेकिन केवल नई कर व्यवस्था वाले लोगों के लिए. 2 करोड़ रुपये से अधिक की आय पर उच्चतम अधिभार 25 प्रतिशत होगा. इससे अधिकतम दर (5 करोड़ रुपये से अधिक आय वालों के लिए) लगभग 42.7 प्रतिशत से घटकर लगभग 39 प्रतिशत हो जाएगी.
हालांकि, 2 करोड़ रुपये से 5 करोड़ रुपये के इनकम टैक्स स्लैब वाले लोगों के लिए टैक्स दर में कोई अंतर नहीं है. इन पर 39 प्रतिशत (30 प्रतिशत टैक्स + 25 प्रतिशत सरचार्ज + 4 प्रतिशत सेस) टैक्स लगता रहेगा. एचएनआई के लिए कुशल पूंजीगत लाभ कर योजना महत्वपूर्ण है, क्योंकि 2023-24 का वित्तीय वर्ष करीब आ रहा है.
पूंजीगत लाभ कर: पूंजीगत लाभ शब्द को किसी भी पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से अर्जित लाभ के रूप में परिभाषित किया जा सकता है. इस तरह का लाभ निवेश या रियल एस्टेट संपत्ति की बिक्री के माध्यम से अर्जित किया जा सकता है. अवधि के आधार पर, पूंजीगत लाभ अल्पकालिक या दीर्घकालिक हो सकता है. चूंकि मुनाफ़े को 'आय' के रूप में वर्गीकृत किया गया है, वे कराधान के लिए उत्तरदायी हैं, जिसे पूंजीगत लाभ कर के रूप में जाना जाता है.
पूंजीगत लाभ कराधान के प्रकार
पूंजीगत लाभ दो प्रकार के होते हैं
1. अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर
कोई भी संपत्ति जो 36 महीने से कम समय के लिए रखी जाती है, उसे अल्पकालिक संपत्ति कहा जाता है. अचल संपत्तियों के मामले में यह अवधि 24 महीने है. ऐसी परिसंपत्ति की बिक्री से उत्पन्न लाभ को अल्पकालिक पूंजीगत लाभ माना जाएगा और उस पर तदनुसार कर लगाया जाएगा.
2. दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर
कोई भी संपत्ति जो तीन साल या 36 महीने से अधिक समय तक रखी जाती है, उसे दीर्घकालिक संपत्ति कहा जाता है. ऐसी परिसंपत्ति की बिक्री के माध्यम से उत्पन्न लाभ को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता है और तदनुसार कर लगाया जाता है. वरीयता शेयर, इक्विटी, यूटीआई इकाइयां, प्रतिभूतियां, इक्विटी-आधारित म्यूचुअल फंड और शून्य-कूपन बांड जैसी संपत्ति को भी दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति माना जाता है यदि उन्हें एक वर्ष से अधिक समय तक रखा जाता है.
आयकर अधिनियम की धारा 80सी के तहत, अल्पकालिक पूंजीगत लाभ पर 15 प्रतिशत की दर से कर लगेगा, जिसे निवेशक एक वर्ष के भीतर बेचने का फैसला करता है. इक्विटी-ओरिएंटेड फंड और शेयर के माध्यम से उत्पन्न 1 लाख रुपये से अधिक के मुनाफे पर दीर्घकालिक म्यूचुअल फंड पूंजीगत लाभ कर 10 प्रतिशत लगाया जाएगा.
एचएनआई के लिए पूंजीगत लाभ कर योजना
एचएनआई के लिए भारत में पूंजीगत लाभ कर योजना में संपत्ति की बिक्री पर कर देनदारी को कम करने की रणनीतियां शामिल हैं. ऐसे कुछ तरीके हैं, जिनके माध्यम से एचएनआई अपने पूंजीगत लाभ कर को कम कर सकते हैं.
1. इंडेक्सेशन लाभ: एचएनआई मुद्रास्फीति के लिए परिसंपत्तियों के अधिग्रहण की लागत को समायोजित करने के लिए इंडेक्सेशन लाभ का उपयोग कर सकते हैं. सरकार द्वारा उपलब्ध कराए गए लागत मुद्रास्फीति सूचकांक (सीआईआई) का उपयोग करके एचएनआई लागत को मौजूदा दरों और कम पूंजीगत लाभ के अनुसार समायोजित कर सकते हैं.
2. छूट और कटौतियां: एचएनआई विशिष्ट प्रकार के निवेशों के लिए उपलब्ध छूट और कटौतियों का पता लगा सकते हैं. उदाहरण के लिए, भारतीय राष्ट्रीय राजमार्ग प्राधिकरण (एनएचएआई) या ग्रामीण विद्युतीकरण निगम (आरईसी) द्वारा जारी कैपिटल गेन बांड जैसे निर्दिष्ट बांड में निवेश पूंजीगत लाभ कर से छूट प्रदान करता है.
3.पूंजीगत हानि सेट-ऑफ़: एचएनआई अपनी समग्र कर देनदारी को कम करने के लिए पूंजीगत लाभ के मुकाबले पूंजीगत घाटे को समायोजित कर सकते हैं. पूंजीगत घाटे को आठ मूल्यांकन वर्षों तक आगे बढ़ाया जा सकता है और इसका उपयोग भविष्य के पूंजीगत लाभ की भरपाई के लिए किया जा सकता है.
4.कर-सुविधा वाले खाते: एचएनआई कर लाभ का आनंद लेने और संभावित रूप से अपनी पूंजीगत लाभ कर देयता को कम करने के लिए इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम (ईएलएसएस) या राष्ट्रीय पेंशन योजना (एनपीएस) जैसे सेवानिवृत्ति खातों जैसे कर-सुविधा वाले खातों में निवेश करने पर विचार कर सकते हैं.
पूंजीगत लाभ का पुनर्निवेश
इसके साथ ही, एचएनआई निम्नलिखित में पूंजीगत लाभ के पुनर्निवेश पर विचार कर सकते हैं:
1.54EC बांड: आयकर अधिनियम की धारा 54EC के तहत एचएनआई अपने पूंजीगत लाभ को सरकारी संस्थाओं द्वारा जारी निर्दिष्ट बांड में निवेश कर सकते हैं. इन बांडों की लॉक-इन अवधि पांच साल है और पुनर्निवेशित पूंजीगत लाभ पर कर छूट प्रदान करते हैं.
2.स्टार्टअप और वेंचर कैपिटल फंड: सरकार की स्टार्टअप इंडिया पहल के तहत पात्र स्टार्टअप में निवेश आयकर अधिनियम की धारा 54GB के तहत कर लाभ प्रदान कर सकता है.
3. कर-बचत उपकरण: सार्वजनिक भविष्य निधि (पीपीएफ), राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र (एनएससी), या कर-बचत सावधि जमा जैसे कर-बचत उपकरणों में पूंजीगत लाभ का निवेश करें. ये उपकरण आयकर अधिनियम की धारा 80सी के तहत कर लाभ प्रदान करते हैं और एचएनआई को रिटर्न अर्जित करते समय पुनर्निवेशित राशि पर कर स्थगित करने की अनुमति देते हैं.
