2023-24 സാമ്പത്തിക വര്‍ഷം അവസാനിക്കാന്‍ ഇനി ദിവസങ്ങള്‍ മാത്രം. മാര്‍ച്ച് 31 നകം നികുതി ലാഭിക്കാനുള്ള മാര്‍ഗങ്ങള്‍ കണ്ടെത്തി നടപടി ക്രമങ്ങള്‍ പൂര്‍ത്തിയാക്കാനുള്ള തിടുക്കത്തിലാവും മിക്കവരും. നികുതി ലാഭിക്കാനുള്ള വഴികള്‍ തെരഞ്ഞെടുക്കല്‍ മിക്കവര്‍ക്കും ശ്രമകരമായൊരു ജോലിയാണ്. എന്നാല്‍ ശരിയായി മനസിലാക്കിയാല്‍ അത് അത്ര പ്രയാസകരമല്ല.
നികുതി ലാഭിക്കാനുള്ള നിക്ഷേപ പദ്ധതികളില്‍ തന്ത്രവരമായി പണം നിക്ഷേപിക്കുക വഴി നമുക്ക് നികുതി ബാധ്യത കുറക്കാമെന്നു മാത്രമല്ല സാമ്പത്തിക ഭദ്രത കൂടി ഭാവിയില്‍ ഉറപ്പു വരുത്താനാവും. നികുതി ലാഭിക്കാനുള്ള വിവിധ മാര്‍ഗങ്ങളെക്കുറിച്ച് ചര്‍ച്ച ചെയ്യുന്നതിനു മുമ്പ് നികുതിയിളവ് ലഭിക്കുന്ന നിക്ഷേപ മാര്‍ഗങ്ങളെപ്പറ്റി മനസ്സിലാക്കാം.
നികുതി ദായകര്‍ക്ക് നികുതിയൊടുക്കേണ്ട തുകയില്‍ ഇളവ് ലഭിക്കാന്‍ ആദായ നികുതി നിയമത്തിന്‍റെ വിവിധ ചട്ടങ്ങള്‍ പ്രകാരം നിയമപരമായ ഇളവുകള്‍ കേന്ദ്ര സര്‍ക്കാര്‍ നല്‍കി വരുന്നുണ്ട്. ആദായ നികുതി നിയമത്തിന്‍റെ 80 സി വകുപ്പും സമാന വകുപ്പുകളും ആണ് ഇത് ഉറപ്പു നല്‍കുന്നത്. നികുതി ഈടാക്കപ്പെടുന്ന വരുമാനത്തിന്‍റെ തോത് കുറക്കുമെന്നു മാത്രമല്ല ഇത് ഭാവി സാമ്പത്തിക സുരക്ഷയ്ക്കുതകുന്ന നല്ലൊരു നിക്ഷേപവുമാകും.
സെക്ഷന്‍ 80 സി എന്താണ്
1961 ലെ ആദായ നികുതി നിയമത്തിലെ നിരവധി ചട്ടങ്ങളിലൊന്നാണ് 80 സി. നികുതി ദായകര്‍ക്ക് നികുതി വിധേയമാക്കപ്പെടുന്ന വരുമാനത്തില്‍ ഇളവുകള്‍ക്ക് അവകാശപ്പെടാവുന്ന തരത്തില്‍ നിക്ഷേപങ്ങള്‍ക്ക് അവസരം നല്‍കുന്നതാണ് ഈ വകുപ്പ്. നിക്ഷേപ പദ്ധതികളിലെ നിക്ഷേപത്തുക മാത്രമല്ല ചില ഇനങ്ങളിലെ ചെലവുകളും ഇത്തരത്തില്‍ നികുതിയൊടുക്കേണ്ട വരുമാനത്തില്‍ നിന്ന് കുറവു ചെയ്യാന്‍ 80 സി വകുപ്പ് വഴിയൊരുക്കുന്നു. നിലവിലുള്ള നിയമ പ്രകാരം വര്‍ഷത്തില്‍ ഒരാള്‍ക്ക് ഇത്തരത്തില്‍ ഒന്നര ലക്ഷം രൂപ വരെ വരുമാനത്തില്‍ നിന്ന് കുറവ് ചെയ്യാന്‍ അപേക്ഷിക്കാം. സെക്ഷന്‍ 80 സി പ്രകാരമുള്ള എല്ലാ നിക്ഷേപങ്ങളും ചെലവുകളും ചേര്‍ത്താണ് ഒന്നര ലക്ഷം കുറവ് ചെയ്യാന്‍ കഴിയുകയെന്ന് ഓര്‍ക്കണം.
ഇനി നമുക്ക് ഈ സാമ്പത്തികവര്‍ഷം നികുതി ലാഭിക്കാന്‍ ഫലപ്രദമായി ഉപയോഗിക്കാവുന്ന വിവിധ മാര്‍ഗങ്ങള്‍ പരിശോധിക്കാം.
1. നികുതി ഇളവ് ലഭിക്കുന്ന സ്ഥിര നിക്ഷേപങ്ങള്‍ (Tax saving Fixed Deposits)
ബാങ്കുകളിലെ ഫിക്സഡ് ഡിപ്പോസിറ്റുകളാണ് ഇന്നും എന്നും നികുതി ലാഭിക്കാനുള്ള ലളിത മാര്‍ഗം. വ്യത്യസ്ത കാലയളവിലേക്കും വ്യത്യസ്ത പലിശ നിരക്കിലും ഫിക്സഡ് ഡെപ്പോസിറ്റുകള്‍ ലഭ്യമാണ്. 80 സി പ്രകാരമുള്ള ഇളവുകള്‍ ഈ നിക്ഷേപങ്ങള്‍ക്ക് ബാധകമാണ്. സുരക്ഷിതമാണെന്ന പ്രത്യേകതയുമുണ്ട്. ഇനി ഈ നിക്ഷേപങ്ങളെപ്പറ്റി കൂടുതലറിയാം.
- ലോക്ക് ഇന്‍ പിര്യേഡ്
നികുതി ലാഭിക്കാവുന്ന ഫിക്സഡ് ഡെപ്പോസിറ്റുകള്‍ 5 വര്‍ഷത്തെ ലോക്ക് ഇന്‍ പിര്യേഡോടെയാണ് അവതരിപ്പിക്കപ്പെടുന്നത്. നിങ്ങള്‍ നിക്ഷേപിക്കുന്ന തുക 5 വര്‍ഷത്തേക്ക് അവിടെ ബാങ്കുകളില്‍ത്തന്നെ കിടക്കണം.
- നികുതി നേട്ടം
80 സി പ്രകാരം ഓരോ സാമ്പത്തിക വര്‍ഷവും നികുതി കണക്കാക്കുന്ന വരുമാനത്തില്‍ ഒന്നര ലക്ഷം രൂപ ഇളവ് ലഭിക്കാന്‍ വരെ ഈ ഫിക്സഡ് ഡെപ്പോസിറ്റുകള്‍ സഹായിക്കും.എന്നാല്‍ ഈ ഫിക്സഡ് ഡെപ്പോസിറ്റുകളിലൂടെ ലഭിക്കുന്ന പലിശ നിങ്ങളുടെ നികുതി സ്ലാബ് അനുസരിച്ച് നികുതി വിധേയമായിരിക്കും.
2. പബ്ലിക് പ്രോവിഡണ്ട് ഫണ്ട്
സര്‍ക്കാര്‍ മുന്നോട്ടു വെക്കുന്ന ദീര്‍ഘ കാല സമ്പാദ്യ പരിപാടിയാണ് പബ്ലിക് പ്രോവിഡണ്ട് ഫണ്ട്. ഇത് ചെറുകിട സമ്പാദ്യ പദ്ധതിയുടെ ഗണത്തില്‍പ്പെടുന്ന നിക്ഷേപമാണ്. സര്‍ക്കാര്‍ ഉടമസ്ഥതയിലുള്ളതായതു കൊണ്ടു തന്നെ ഏറ്റവും സുരക്ഷിതമായ സമ്പാദ്യ പദ്ധതിയാണിത്. 80 സി അനുസരിച്ചുള്ള നികുതിയിളവുകള്‍ ഇവിടെയും ലഭിക്കും.
പബ്ലിക് പ്രോവിഡണ്ട് ഫണ്ടുകള്‍ക്കുള്ള ലോക്ക് ഇന്‍ പിര്യേഡ് 15 വര്‍ഷമാണ്. ആവശ്യമെങ്കില്‍ ഏഴാം വര്‍ഷം തൊട്ട് നിക്ഷേപത്തിന്‍റെ നിശ്ചിത ശതമാനം പിന്‍വലിക്കാന്‍ പദ്ധതിയില്‍ സൗകര്യമുണ്ട്. പബ്ലിക് പ്രോവിഡണ്ടിലെ നിക്ഷേപങ്ങള്‍ക്ക് നിലവില്‍ 7.1 ശതമാനം പലിശ ലഭിക്കും. ഓരോ വര്‍ഷ പാദത്തിലും പുനര്‍ നിര്‍ണയിക്കുന്ന പലിശ നിശ്ചയിക്കുന്നത് സര്‍ക്കാരാണ്. പലിശ കണക്കാക്കുന്നത് മാസം തോറുമാണ്. ഓരോ വര്‍ഷവും മാര്‍ച്ച് 31 ന് പലിശ അക്കൗണ്ടില്‍ വരവ് വെക്കും. വര്‍ഷം ചുരുങ്ങിയത് 500 രൂപയെങ്കിലും നിക്ഷേപിച്ചെങ്കിലേ അക്കൗണ്ട് സജീവമാക്കി നിര്‍ത്താനാവൂ.
കാലാവധി പൂര്‍ത്തിയായാലും നിങ്ങള്‍ക്ക് തുടരണമെങ്കില്‍ അതിന് അവസരമുണ്ട്. ഇത് അഞ്ച് വർഷത്തെ ഇടവേളകളിൽ എത്ര കാലത്തേക്കു വേണമെങ്കിലും നീട്ടാവുന്നതാണ്. പുതുക്കിയ കാലയളവില്‍ നിങ്ങൾ പുതിയ നിക്ഷേപം നടത്തേണ്ടതുമില്ല. നിബന്ധനകൾക്ക് വിധേയമായി ഈ അക്കൗണ്ടുകളില്‍ നിന്ന് പണം പിന്‍വലിക്കുകയുമാകാം. ഈ പദ്ധതി പ്രകാരം സമ്പാദിക്കുന്ന പലിശയും മെച്യൂരിറ്റി തുകയും നികുതി രഹിതമാണ്.
3. നാഷണൽ സേവിങ്സ്‌ സർട്ടിഫിക്കറ്റ് (NSC)
സർക്കാർ ഉടമസ്ഥതയിലുള്ള ഒരു നിക്ഷേപ പദ്ധതിയാണ് NSC. ഇത് ഒരു സ്ഥിര-വരുമാന നിക്ഷേപ ഓപ്ഷനാണ്. ഇന്ത്യൻ പൗരന്മാര്‍ക്ക് ഗവൺമെന്‍റ് നിശ്ചയിച്ചിട്ടുള്ള പലിശ നിരക്ക് വാഗ്‌ദാനം ചെയ്യുന്നതിനാൽ 1961-ലെ ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 80C പ്രകാരം നികുതി കിഴിവുകൾക്ക് NSC അര്‍ഹമാണ്. ഇതിന് 5 വർഷത്തെ ലോക്ക്-ഇൻ കാലയളവുണ്ട്. ഉറപ്പായ ലാഭം വാഗ്‌ദാനം ചെയ്യുന്നതാണ് NSC. 5 വർഷത്തേക്ക് നിക്ഷേപിക്കാന്‍ തയാറുള്ള സുരക്ഷിത നിക്ഷേപവും, മുന്‍കൂട്ടി തിട്ടപ്പെടുത്താനാവുന്ന വരുമാനവും, നികുതി ആനുകൂല്യങ്ങളും ആഗ്രഹിക്കുന്നവര്‍ക്ക് ഇത് അനുയോജ്യമായ പദ്ധതിയാണ്.
എൻഎസ്‌സിയിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന പലിശ വരുമാനം നിങ്ങളുടെ വരുമാനത്തെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ള നികുതിക്ക് വിധേയമാണ്. എൻഎസ്‌സിയിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന പലിശ എല്ലാ സാമ്പത്തിക വർഷവും നിക്ഷേപകന് നൽകുന്നില്ല. എൻഎസ്‌സിയിൽ നിക്ഷേപിക്കാവുന്ന തുകയ്ക്ക് ഉയർന്ന പരിധിയില്ലെങ്കിലും, 1961 ലെ ഇൻകം ടാക്‌സ് ആക്‌ട് സെക്ഷൻ 80 സി പ്രകാരം ഒരു നിക്ഷേപകന് 1.5 ലക്ഷം രൂപ വരെയുള്ള നിക്ഷേപങ്ങൾക്ക് മാത്രമേ നികുതിയിളവ് ലഭിക്കൂ. സർട്ടിഫിക്കറ്റുകൾക്ക് ലഭിക്കുന്ന പലിശ പ്രാരംഭ നിക്ഷേപത്തിലേക്ക്, അഥവാ മുതലിലേക്ക് ചേര്‍ത്ത് അതിനു കൂടി നികുതി ഇളവ് നല്‍കുന്നു എന്നതാണ് മറ്റൊരു പ്രത്യേകത. എൻഎസ്‌സിയുടെ പലിശ നിരക്ക് നിലവിൽ 7.7 ശതമാനമാണ്.
ആദ്യത്തെ നാല് വർഷത്തേക്ക്, NSC-യിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന പലിശ വീണ്ടും നിക്ഷേപിക്കപ്പെടുമെന്ന് അനുമാനിക്കപ്പെടുന്നു, അതിനാൽ മൊത്തം വാർഷിക പരിധിയായ 1.5 ലക്ഷം രൂപയ്ക്ക് വിധേയമായി നികുതി ക്രെഡിറ്റിന് അർഹതയുണ്ട്. എന്നിരുന്നാലും, അഞ്ചാം വർഷത്തിൽ നേടിയ പലിശ വീണ്ടും നിക്ഷേപിക്കാത്തതിനാല്‍ അതിന് നികുതി അടക്കേണ്ടി വരും.
4. സീനിയർ സിറ്റിസൺസ് സേവിംഗ് സ്‌കീം (എസ്‌സിഎസ്എസ്)
60 വയസും അതിൽ കൂടുതലുമുള്ള മുതിർന്ന പൗരന്മാർക്കായി രൂപകൽപ്പന ചെയ്‌തിരിക്കുന്ന ഈ സ്‌കീം സെക്ഷൻ 80 സി പ്രകാരം നികുതി ആനുകൂല്യങ്ങൾ നൽകുന്നു. ഒരാൾക്ക് പരമാവധി 30 ലക്ഷം രൂപ വരെ നിക്ഷേപിക്കാം.
സൂചിപ്പിച്ചതുപോലെ ഈ സ്‌കീം മുതിർന്ന പൗരന്മാർക്ക് മാത്രമുള്ളതാണ്. എന്നിരുന്നാലും, 55-60 പ്രായമുള്ള വിരമിച്ച വ്യക്തികൾക്കും ഇതിൽ നിക്ഷേപിക്കാം, എന്നാൽ റിട്ടയർമെന്‍റ് ആനുകൂല്യങ്ങൾ ലഭിച്ച് ഒരു മാസത്തിനുള്ളിൽ അവർ നിക്ഷേപിക്കണമെന്ന് വ്യവസ്ഥയുണ്ട്.
SCSS-ന് 5 വർഷത്തെ ലോക്ക്-ഇൻ കാലയളവ് ഉണ്ട്, കാലാവധി പൂർത്തിയാകുമ്പോൾ ഇത് 3 വർഷത്തേക്ക് കൂടി നീട്ടാവുന്നതാണ്. SCSS-ന്‍റെ പലിശ നിരക്ക് ഗവൺമെന്‍റാണ് നിശ്ചയിക്കുന്നത്. ഇത് മാറിക്കൊണ്ടിരിക്കും. സാധാരണ FD-കളേക്കാൾ കൂടുതലാണ് SCSS പലിശ നിരക്ക്.
എസ്‌സിഎസ്എസിലെ നിക്ഷേപങ്ങൾ സെക്ഷൻ 80 സി പ്രകാരം കിഴിവുകൾക്ക് അര്‍ഹതയുണ്ട്. ആകെ ലഭിക്കാവുന്ന നികുതിയിളവ് 1.5 ലക്ഷം രൂപയ്ക്കുള്ളതാണ്. SCSS-ൽ നിന്നുള്ള പലിശ വരുമാനം ഒരു സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ 50,000 രൂപയിൽ കൂടുതലാണെങ്കിൽ പൂർണമായും നികുതി വിധേയമാണ്.നിലവിലുള്ള എസ്‌സിഎസ്എസ് പലിശ നിരക്ക് പ്രതിവർഷം 8.2 ശതമാനമാണ്.
5. സുകന്യ സമൃദ്ധി യോജന (SSY)
സുകന്യ സമൃദ്ധി യോജന നികുതി ലാഭിക്കാന്‍ പറ്റിയ നിക്ഷേപ പദ്ധതിയാണ്. അത് പെൺകുട്ടികളുടെ പ്രയോജനത്തിനായി പ്രത്യേകം രൂപകൽപ്പന ചെയ്‌തിട്ടുള്ളതാണ്. ഒരു കുടുംബത്തിൽ പരമാവധി 2 പെൺകുട്ടികൾക്കായി (10 വയസ്സിന് താഴെയുള്ളവർ) ഒരു അക്കൗണ്ട് മാത്രമേ തുറക്കാൻ കഴിയൂ. ഒരു SSY അക്കൗണ്ട് ഉടമയ്ക്ക് ഒരു സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ കുറഞ്ഞത് 250 രൂപയും പരമാവധി 1.5 ലക്ഷം രൂപയും നിക്ഷേപിക്കാം.
ഈ സ്‌കീം ഒരു ലോക്ക്-ഇൻ പിരീഡോടെയാണ് വരുന്നത്, സാധാരണയായി പെൺകുട്ടിക്ക് 21 വയസ്സ് തികയുന്നത് വരെയോ അല്ലെങ്കിൽ വിവാഹം കഴിക്കുന്നത് വരെയോ ആണ് സുകന്യാ സമൃദ്ധി യോജനയുടെ കാലയളവ്. പെൺകുട്ടിക്ക് 18 വയസ്സ് പൂർത്തിയാകുമ്പോഴോ പത്താം ക്ലാസ് പാസായതിന് ശേഷമോ വിദ്യാഭ്യാസ ആവശ്യങ്ങൾക്കായോ ഒക്കെ ഭാഗികമായി പിൻവലിക്കാനും അവസരമുണ്ടാകും.
ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 80C പ്രകാരം, SSY അക്കൗണ്ടിലേക്ക് നടത്തുന്ന നിക്ഷേപങ്ങൾക്ക് നികുതിയിളവിന് അർഹതയുണ്ട്. അതായത് മകളുടെ SSY അക്കൗണ്ടിൽ നിങ്ങൾ നിക്ഷേപിക്കുന്ന തുകകൊണ്ട് നികുതി വിധേയമായ വരുമാനം കുറയ്ക്കാൻ കഴിയും.ഇവിടേയും പരമാവധി പരിധി ഒരു സാമ്പത്തിക വർഷം ഒന്നര ലക്ഷം രൂപയാണ്. SSY-യുടെ പലിശ നിരക്ക് പ്രതിവർഷം 8.2 ശതമാനം ആണ്. SSY അക്കൗണ്ടിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന പലിശയും മെച്യൂരിറ്റി തുകയും ആദായ നികുതിയിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കിയിട്ടുണ്ട്.
6. ഇൻഷുറൻസ്
നികുതി ലാഭിക്കുന്നതിനുള്ള മറ്റൊരു മാര്‍ഗമാണ് ലൈഫ്, ഹെൽത്ത് ഇൻഷുറൻസ് പോളിസികൾ. ഈ ഇന്‍ഷുറന്‍സ് പോളിസികള്‍ നിങ്ങളുടെ നികുതി വിധേയമായ വരുമാനം കുറയ്ക്കാനും, മൊത്തത്തിലുള്ള നികുതി ബാധ്യത കുറയ്ക്കാനും സഹായിക്കും. നികുതി ലാഭിക്കാൻ ലൈഫ്, ഹെൽത്ത് ഇൻഷുറൻസ് നിങ്ങളെ സഹായിക്കുന്നതെങ്ങനെയെന്ന് വിശദമായി മനസ്സിലാക്കാം.
ടേം ഇൻഷുറൻസ്, എൻഡോവ്‌മെന്‍റ് പ്ലാനുകൾ ഉൾപ്പെടെയുള്ള ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് പോളിസികൾക്കായി അടച്ച പ്രീമിയങ്ങൾ ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 80C പ്രകാരം കിഴിവുകൾക്ക് അർഹമാണ്. കൂടാതെ, കാലാവധി പൂർത്തിയാകുമ്പോഴോ പോളിസി ഉടമയുടെ മരണം സംഭവിക്കുമ്പോഴോ ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് പോളിസിയിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന വരുമാനം ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 10(10D) പ്രകാരം നികുതി രഹിതമാണ്. മെച്യൂരിറ്റി തുക അല്ലെങ്കിൽ മരണ ആനുകൂല്യം ആദായ നികുതിയിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കിയിരിക്കുന്നു എന്നാണ് ഇതിനർത്ഥം.
ഏറ്റവും പുതിയ CBDT മാർഗ്ഗനിർദ്ദേശങ്ങൾ അനുസരിച്ച്, 01.04.2023-നോ അതിന് ശേഷമോ വാങ്ങിയ പോളിസികൾക്ക് പൂർണ്ണമായും നികുതി ഇളവ് ലഭിക്കില്ല എന്നതാണ് ഇതിനൊരു അപവാദം. ഒരു സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ അടയ്‌ക്കുന്ന പ്രീമിയം 5 ലക്ഷം രൂപയിൽ കൂടുതലാണെങ്കിൽ മെച്യൂരിറ്റി തുകയ്ക്ക് നികുതി നൽകേണ്ടിവരും. വ്യക്തിഗത, കുടുംബ ആരോഗ്യ പദ്ധതികൾ ഉൾപ്പെടെയുള്ള ആരോഗ്യ ഇൻഷുറൻസ് പോളിസികൾക്കായി അടച്ച പ്രീമിയങ്ങൾ ആദായ നികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 80 ഡി പ്രകാരം കിഴിവുകൾക്ക് അർഹമാണ്. ഇന്ത്യയിലെ ലൈഫ്, ഹെൽത്ത് ഇൻഷുറൻസ് പോളിസികളുമായി ബന്ധപ്പെട്ട നിക്ഷേപങ്ങള്‍ നികുതി ആനുകൂല്യങ്ങൾ നല്‍കുന്നതോടൊപ്പം സാമ്പത്തിക ക്ഷേമവും ഉറപ്പു വരുത്തുന്നു.
7. ദേശീയ പെൻഷൻ സ്‌കീം (NPS)
വിരമിക്കലിന് ശേഷമുള്ള സ്ഥിര വരുമാനവും സാമ്പത്തിക സുരക്ഷയും വാഗ്‌ദാനം ചെയ്യുന്ന നിക്ഷേപ ഓപ്ഷനാണ് ദേശീയ പെൻഷൻ സ്‌കീം. സ്വമേധയാ നികുതി ലാഭിക്കാന്‍ തെരഞ്ഞെടുക്കാവുന്ന മികച്ച പദ്ധതികളിലൊന്നാണിത്.
സ്വകാര്യ, പൊതുമേഖലാ ജീവനക്കാർ ഉൾപ്പെടെ 18 നും 65 നും ഇടയിൽ പ്രായമുള്ള എല്ലാ ഇന്ത്യൻ പൗരന്മാർക്കും എൻപിഎസ് ലഭ്യമാണ്. ഇത് ടയർ 1, ടയർ 2 എന്നിങ്ങനെ രണ്ട് തരം അക്കൗണ്ടുകൾ വാഗ്‌ദാനം ചെയ്യുന്നു. ഒരു ടയർ 2 അക്കൗണ്ട് തുറക്കാൻ, ഉപഭോക്താവിന് സജീവമായ ടയർ 1 അക്കൗണ്ട് ഉണ്ടായിരിക്കണം.
ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 80CCD (1), സെക്ഷൻ 80CCD (2) എന്നിവ പ്രകാരം നികുതി ആനുകൂല്യങ്ങൾ വാഗ്‌ദാനം ചെയ്യുന്നതാണ് ദേശീയ പെൻഷൻ സ്‌കീം. സെക്ഷൻ 80CCD (1) പ്രകാരം ശമ്പളമുള്ള വ്യക്തികൾക്ക് നികുതി നിശ്ചയിക്കുന്ന വരുമാനത്തില്‍ അവരുടെ ശമ്പളത്തിന്‍റെ 10% വരെ കിഴിവ് അവകാശപ്പെടാം. അല്ലെങ്കിൽ മൊത്ത വരുമാനം (സ്വയം തൊഴിൽ ചെയ്യുന്ന വ്യക്തികൾക്ക്) ക്ലെയിം ചെയ്യാം. കൂടാതെ, സെക്ഷൻ 80 സി സി ഡി പരിധിക്ക് മുകളിലുള്ള സെക്ഷൻ 80 സി സി ഡി (1 ബി) പ്രകാരം ഉപഭോക്താക്കൾക്ക് 50,000 രൂപ വരെ കിഴിവ് ക്ലെയിം ചെയ്യാം. കൂടാതെ, കേന്ദ്ര ഗവൺമെന്‍റ് ജീവനക്കാര്‍ക്ക് അവരുടെ അടിസ്ഥാന ശമ്പളവും ഡി എയും ചേര്‍ന്ന് വരുന്ന തുകയുടെ 14% നികുതി കണക്കാക്കുന്ന വരുമാനത്തില്‍ നിന്ന് കിഴിവ് ചെയ്യാന്‍ ആവശ്യപ്പെടാം. മറ്റ് തൊഴിലുടമകള്‍ക്ക് കീഴില്‍ ജോലി ചെയ്യുന്ന ഉപഭോക്താക്കൾക്ക് അടിസ്ഥാന ശമ്പളവും ഡി എയും ചേര്‍ന്ന് വരുന്ന തുകയുടെ 10% നികുതികണക്കാക്കുന്ന വരുമാനത്തില്‍ നിന്ന് കിഴിവ് ചെയ്യാന്‍ ആവശ്യപ്പെടാം.
8. ഇക്വിറ്റി-ലിങ്ക്ഡ് സേവിങ്ശ് സ്‌കീമുകൾ (ELSS)
ELSS ഫണ്ടുകൾ പ്രാഥമികമായി ഇക്വിറ്റികളിലോ സ്‌റ്റോക്കുകളിലോ നിക്ഷേപിക്കുന്ന മ്യൂച്വൽ ഫണ്ടുകളാണ്. നിക്ഷേപകർക്ക് സ്‌റ്റോക്ക് മാർക്കറ്റിൽ പങ്കെടുക്കാനുള്ള അവസരവും നികുതി ലാഭിക്കൽ ആനുകൂല്യങ്ങളും വാഗ്‌ദാനം ചെയ്യുന്നതിനാണ് ELSS രൂപകൽപ്പന ചെയ്‌തിരിക്കുന്നത്. ELSS സെക്ഷൻ 80C പ്രകാരം നികുതിയിളവുകൾ വാഗ്‌ദാനം ചെയ്യുന്നു.
നികുതി ലാഭിക്കാനുള്ള മറ്റ് പല മാര്‍ഗങ്ങളുമായി താരതമ്യപ്പെടുത്തുമ്പോൾ ലോക്ക്-ഇൻ കാലയളവ് മൂന്ന് വർഷമാണ്. 1 ലക്ഷം രൂപയിൽ കൂടുതല്‍ വരുന്ന ELSS-ൽ നിന്നുള്ള ദീർഘകാല മൂലധന നേട്ടം 10% നികുതിക്ക് വിധേയമാണ്.
ELSS ഫണ്ടുകൾ പ്രാഥമികമായി ഇക്വിറ്റികളിൽ നിക്ഷേപിക്കുന്നതിനാൽ, പരമ്പരാഗത സ്ഥിരവരുമാന നിക്ഷേപങ്ങളുമായി താരതമ്യപ്പെടുത്തുമ്പോൾ ഉയർന്ന റിട്ടേൺ നൽകാൻ സാധ്യതയുള്ളതിനാൽ ഉയർന്ന വരുമാനം തേടുന്നവർക്ക് അനുയോജ്യമായ പദ്ധതിയാണിത്.
ELSS ഫണ്ടുകളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം ഓഹരി വിപണിയുമായി ബന്ധപ്പെട്ടതും വിപണിയിലെ ഏറ്റക്കുറച്ചിലുകൾക്ക് വിധേയവുമാണ് എന്നത് ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടതാണ്. ഉയർന്ന വരുമാനത്തിനുള്ള സാധ്യതയുണ്ടെങ്കിലും, ഉയർന്ന അപകടസാധ്യതയും ഇവിടെയുണ്ട്.
9. യൂണിറ്റ് ലിങ്ക്ഡ് ഇൻഷുറൻസ് പ്ലാനുകൾ (ULIPs)
ഇൻഷുറൻസ്, ഇൻവെസ്‌റ്റ്മെന്‍റ് ഘടകങ്ങൾ എന്നിവയെ സംയോജിപ്പിച്ച് ഒരൊറ്റ പോളിസിയിലേക്ക് കൊണ്ടുവരുന്ന പദ്ധതിയാണ് ULIP. ULIP ല്‍ നിങ്ങൾ അടയ്‌ക്കുന്ന പ്രീമിയത്തിന്‍റെ ഒരു ഭാഗം ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ് കവറേജ് നൽകുന്നതിലേക്ക് പോകുന്നു, കൂടാതെ പ്രീമിയത്തിന്‍റെ ശേഷിക്കുന്ന ഭാഗം പോളിസി ഹോൾഡർമാർ തിരഞ്ഞെടുക്കുന്ന ഇക്വിറ്റി, കടം അല്ലെങ്കിൽ ഇവ രണ്ടും ഉൾപ്പെടുന്ന നിക്ഷേപ ഫണ്ടുകളുടെ ഒരു ശ്രേണിയിൽ നിക്ഷേപിക്കുന്നു.
ULIP-കൾക്കായി അടയ്‌ക്കുന്ന പ്രീമിയങ്ങൾ ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 80 സി പ്രകാരം പ്രതിവർഷം 1.5 ലക്ഷം രൂപ വരെയുള്ള കിഴിവുകൾക്ക് അർഹമാണ്. കാലാവധി പൂർത്തിയാകുമ്പോഴോ, മരണമടഞ്ഞോ ലഭിക്കുന്ന ആനുകൂല്യം നികുതി രഹിതമാണ്. എന്നിരുന്നാലും, ഏറ്റവും പുതിയ CBDT മാർഗ്ഗനിർദ്ദേശങ്ങൾ അനുസരിച്ച്, 01.02.2021-നോ അതിനു ശേഷമോ വാങ്ങിയ ULIP-കൾക്ക്, അടച്ച പ്രീമിയം ഒരു സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ 2.5 ലക്ഷം രൂപയിൽ കൂടുതലാണെങ്കിൽ, കാലാവധി പൂർത്തിയാകുമ്പോൾ റിട്ടേണുകൾക്ക് നികുതി നൽകേണ്ടിവരും. ഇത് മരണ ആനുകൂല്യങ്ങൾക്ക് ബാധകമല്ല.
10. വായ്‌പകൾ
ചില തരത്തിലുള്ള വായ്‌പകൾ എടുക്കുന്നത് ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ പ്രത്യേക വകുപ്പുകൾ പ്രകാരം നികുതി ആനുകൂല്യങ്ങൾ വാഗ്‌ദാനം ചെയ്യുന്നു. ഭവന വായ്‌പകൾക്കും വിദ്യാഭ്യാസ വായ്‌പകൾക്കും ഈ ആനുകൂല്യം ലഭിക്കും.
- ഭവന വായ്‌പ: ഭവന വായ്‌പയിൽ അടച്ച പലിശ ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 24(ബി) പ്രകാരം പരമാവധി പരിധിയായ 2 ലക്ഷം രൂപ വരെ നിബന്ധനകൾക്ക് വിധേയമായി കിഴിവുകൾക്ക് അർഹമാണ്. കൂടാതെ ഭവന വായ്‌പയിൽ തിരിച്ചടച്ച മുതലും സെക്ഷൻ 80C പ്രകാരം പരമാവധി പരിധിയായ 1.5 ലക്ഷം രൂപ വരെയുള്ള കിഴിവുകൾക്ക് അർഹമാണ്.
- വിദ്യാഭ്യാസ വായ്‌പ: ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 80 ഇ പ്രകാരം ഉന്നത വിദ്യാഭ്യാസത്തിനായുള്ള വിദ്യാഭ്യാസ വായ്‌പകളിൽ അടച്ച പലിശ പൂർണ്ണ കിഴിവിന് അർഹമാണ്. ഈ കിഴിവിന് പരമാവധി പരിധിയില്ല, കൂടാതെ ഇത് പരമാവധി 8 വർഷത്തേക്കോ അല്ലെങ്കിൽ പലിശ പൂർണ്ണമായി തിരിച്ചടയ്ക്കുന്നത് വരെയോ, ഏതാണോ ആദ്യം അത് ക്ലെയിം ചെയ്യാം.
