નવી દિલ્હી: નાણાકીય વર્ષ 2023-24 ને સમાપ્ત થવામાં માત્ર 10 દિવસ જ બાકી રહી ગયા છે, ત્યારે આપણામાંના ઘણા લોકો 31 માર્ચ, 2024 પહેલા ટેક્સ બચાવવાની કવાયત પૂર્ણ કરવા માટે ઝઝૂમી રહ્યા છે. કર બચત ઘણી વખત ઘણી વ્યક્તિઓ માટે તણાવપૂર્ણ કાર્ય હોઈ શકે છે, કારણ કે ક્યાં રોકાણ કરીને કર બચાવી શકાય તેનુ આયોજન થોડુ અઘરૂ હોઈ શકે છે. કર-બચતના સાધનોમાં વ્યૂહાત્મક રીતે રોકાણ કરીને, વ્યક્તિ માત્ર તેની કરની જવાબદારી ઘટાડી શકતી નથી પણ પૂરતી બચત સાથે સુરક્ષિત નાણાકીય ભવિષ્ય પણ બનાવી શકે છે.
વિવિધ સાધનોની વિશિષ્ટતાઓને ધ્યાનમાં લેતા પહેલા, ચાલો સૌ પ્રથમ કર-બચત રોકાણોના મહત્વને સમજીએ. સરકાર કરદાતાઓને આવકવેરા કાયદાની કલમ 80C અને અન્ય કલમો હેઠળ કર બચાવવા માટે વિવિધ માર્ગો પ્રદાન કરે છે. આ રોકાણો માત્ર તમારી કરપાત્ર આવકમાં ઘટાડો જ નથી કરતા પણ સંપત્તિ સર્જનની સંભાવના પણ આપે છે.
શું છે કલમ 80C ?
કલમ 80C એ આવકવેરા અધિનિયમ, 1961ના વિભાગોમાંથી એક છે જે કરદાતાઓને ડિપોઝિટ સ્કીમ્સ અને ખર્ચમાં રોકાણ કરીને તેમની કરપાત્ર આવક પર કપાતનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે. વર્તમાન નિયમો મુજબ, આ જોગવાઈ હેઠળ કોઈ વ્યક્તિ નાણાકીય વર્ષમાં રૂ. 1.5 લાખ સુધીની કપાતનો દાવો કરી શકે છે. એ નોંધવું અગત્યનું છે કે રૂ. 1.5 લાખની મર્યાદા કલમ 80C હેઠળ તમામ પાત્ર રોકાણો અને ખર્ચાઓ પર સંચિત રીતે લાગુ પડે છે.
ચાલો જોઈએ કે વર્તમાન નાણાકીય વર્ષ માટે અસરકારક રીતે ટેક્સ બચાવવા માટે આપણે વિવિધ બેંકિંગ અને નાણાકીય સાધનોનો ઉપયોગ કેવી રીતે કરી શકીએ.
કર બચત સાધનો:
1. ટેક્સ સેવિંગ ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ: બેંકો સાથેની ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ એ ટેક્સ બચાવવા માટે એક સરળ પણ અસરકારક રીત છે. તેઓ કલમ 80C હેઠળ કર કપાત ઓફર કરે છે અને વિવિધ કાર્યકાળ અને વ્યાજ દરો સાથે આવે છે. તેમના રોકાણો પર સુરક્ષિત અને બાંયધરીકૃત વળતર મેળવવા માંગતા લોકોમાં આ એક લોકપ્રિય પસંદગી છે. તમારે જે જાણવાની જરૂર છે તે અહીં છે:
- લૉક-ઇન પિરિયડ: ટેક્સ-સેવિંગ એફડી 5 વર્ષના લૉક-ઇન પિરિયડ સાથે આવે છે, જેનો અર્થ છે કે તમારા પૈસા આ સમયગાળા માટે રોકાણ કરવામાં આવે છે.
- ટેક્સ બેનિફિટ: ટેક્સ-સેવિંગ એફડીમાં રોકાણો કલમ 80C હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે, નાણાકીય વર્ષમાં મહત્તમ મર્યાદા રૂ. 1.5 લાખ સુધી.
- વ્યાજ કર: કર-બચત એફડી પર મેળવેલ વ્યાજ તમારા આવકવેરા સ્લેબ મુજબ કરપાત્ર છે.
2. પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ (PPF): PPF એ સરકાર દ્વારા ઓફર કરવામાં આવતી લાંબા ગાળાની બચત અને રોકાણ યોજના છે અને તે નાની બચત યોજનાઓની શ્રેણી હેઠળ આવે છે. તે સરકાર દ્વારા સમર્થિત હોવાથી, તે કરદાતાઓ માટે ઉપલબ્ધ સૌથી સુરક્ષિત રોકાણ વિકલ્પોમાંથી એક છે. PPF કલમ 80C હેઠળ કર કપાતનો દાવો કરવાની તક આપે છે.
- અન્ય ઘણા કર-બચત રોકાણોની સરખામણીમાં PPFનો લોક-ઇન સમયગાળો 15 વર્ષનો લાંબો છે. તે સાતમા વર્ષથી આંશિક ઉપાડની સુવિધા પણ પ્રદાન કરે છે, જો જરૂરી હોય તો વ્યક્તિઓને તેમની બચતનો એક ભાગ ઍક્સેસ કરવાની મંજૂરી આપે છે.
- વર્તમાન PPF વ્યાજ દર FY24 ના Q4 માટે 7.1% છે. PPF વ્યાજ દર ભારત સરકાર દ્વારા નિયમન કરવામાં આવે છે અને દર ત્રિમાસિક ગાળામાં તેની સમીક્ષા કરવામાં આવે છે. PPF પરના વ્યાજની માસિક ગણતરી કરવામાં આવે છે, વાર્ષિક ચક્રવૃદ્ધિ થાય છે અને નાણાકીય વર્ષના અંતે એટલે કે 31મી માર્ચે જમા કરવામાં આવે છે. એકાઉન્ટને એક્ટિવ રાખવા માટે દર વર્ષે ન્યૂનતમ રોકાણ રૂ. 500 છે.
- તમારા PPF ખાતાની પાકતી મુદત પછી, તમારી પાસે તેને લંબાવવાનો વિકલ્પ છે. તે પાંચ વર્ષના અંતરાલમાં અનિશ્ચિત સમય માટે લંબાવી શકાય છે. તમારે વિસ્તૃત મુદત દરમિયાન નવી થાપણો કરવાની જરૂર નથી, અને તમે અમુક શરતોને આધીન આંશિક ઉપાડ પણ કરી શકો છો.
- મેળવેલ વ્યાજ તેમજ પાકતી મુદતની રકમ કરમુક્ત છે.
3. નેશનલ સેવિંગ્સ સર્ટિફિકેટ (NSC): NSC એ ભારતીય રહેવાસીઓ માટે ઉપલબ્ધ સરકાર સમર્થિત બચત યોજના છે. તે એક નિશ્ચિત આવક રોકાણ વિકલ્પ છે કારણ કે તે સરકાર દ્વારા નિર્ધારિત વ્યાજ દર ઓફર કરે છે. એનએસસી આવકવેરા અધિનિયમ, 1961ની કલમ 80સી હેઠળ કર કપાત માટે પાત્ર છે. તેનો લોક-ઇન સમયગાળો 5 વર્ષનો છે અને તે ગેરંટીકૃત વળતર પ્રદાન કરે છે. આમ, 5-વર્ષના રોકાણની ક્ષિતિજ પર સલામતી, અનુમાનિત વળતર અને કર લાભો શોધી રહેલા વ્યક્તિઓ માટે તે યોગ્ય પસંદગી છે.
- NSC માંથી ઉપાર્જિત વ્યાજની આવક રોકાણકારના ટેક્સ બ્રેકેટના આધારે કરને આધીન છે. જો કે, NSC પર મળતું વ્યાજ દર નાણાકીય વર્ષમાં રોકાણકારને ચૂકવવામાં આવતું નથી.
- જ્યારે NSCમાં રોકાણ કરી શકાય તેવી રકમ પર કોઈ ઉચ્ચ મર્યાદા નથી, માત્ર વાર્ષિક રૂ. 1.5 લાખ સુધીના રોકાણથી જ ગ્રાહક આવકવેરા અધિનિયમ 1961ની કલમ 80C હેઠળ ટેક્સમાં છૂટ મેળવી શકે છે. વધુમાં, પ્રમાણપત્રો પર મેળવેલ વ્યાજ પણ પ્રારંભિક રોકાણમાં પાછું ઉમેરવામાં આવે છે અને ટેક્સ બ્રેક માટે લાયક ઠરે છે. NSC પર વ્યાજનો દર વર્તમાન 7.7 ટકા છે.
- પ્રથમ ચાર વર્ષ માટે, NSC પર મેળવેલ વ્યાજ પુનઃરોકાણ કરવામાં આવ્યું હોવાનું માનવામાં આવે છે અને તે ટેક્સ ક્રેડિટ માટે પાત્ર છે, જે રૂ. 1.5 લાખની એકંદર વાર્ષિક મર્યાદાને આધિન છે. જો કે, પાંચમા વર્ષમાં મેળવેલ વ્યાજનું પુન: રોકાણ કરવામાં આવતું નથી અને આમ રોકાણકારના લાગુ સ્લેબ દરે તેના પર કર લાદવામાં આવે છે.
4.સિનિયર સિટીઝન સેવિંગ સ્કીમ (SCSS): 60 વર્ષ અને તેથી વધુ વયના વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે રચાયેલ, આ યોજના કલમ 80C હેઠળ કર લાભો પ્રદાન કરે છે. વ્યક્તિ વધુમાં વધુ 30 લાખ રૂપિયાનું રોકાણ કરી શકે છે.
- ઉલ્લેખિત મુજબ, આ યોજના ફક્ત વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે છે. જો કે, 55-60 વર્ષની વયના નિવૃત્ત વ્યક્તિઓ પણ તેમાં રોકાણ કરી શકે છે પરંતુ તેઓએ નિવૃત્તિના લાભો પ્રાપ્ત થયાના એક મહિનાની અંદર રોકાણ કરવાની જરૂર છે.
- SCSS નો લોક-ઇન સમયગાળો 5 વર્ષનો હોય છે, જે પાકતી મુદત પછી વધારાના 3 વર્ષ માટે વધારી શકાય છે. SCSS પરનો વ્યાજ દર સરકાર દ્વારા નક્કી કરવામાં આવ્યો છે અને તે ફેરફારને આધીન છે. તે સામાન્ય રીતે નિયમિત એફડી કરતા વધારે હોય છે.
- SCSS માં રોકાણો કલમ 80C હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે, જે રૂ. 1.5 લાખની એકંદર મર્યાદાને આધિન છે. SCSS તરફથી વ્યાજની આવક જો નાણાકીય વર્ષમાં રૂ. 50,000 કરતાં વધી જાય તો તે સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર છે. SCSS પર વ્યાજનો દર વાર્ષિક 8.2 ટકા છે.
5. સુકન્યા સમૃદ્ધિ યોજના (SSY): સુકન્યા સમૃદ્ધિ યોજના એ એક ઉત્તમ કર-બચત રોકાણ યોજના છે જે ખાસ કરીને બાળકીના લાભ માટે બનાવવામાં આવી છે. એક બાળકી (10 વર્ષથી ઓછી ઉંમરની) અને એક પરિવારમાં વધુમાં વધુ 2 બાળકીઓ માટે ખાતું ખોલી શકાય છે. SSY એકાઉન્ટ ધારક નાણાકીય વર્ષમાં ઓછામાં ઓછા રૂ. 250 અને વધુમાં વધુ રૂ. 1.5 લાખનું રોકાણ કરી શકે છે.
- આ સ્કીમ લૉક-ઇન પિરિયડ સાથે આવે છે, સામાન્ય રીતે જ્યાં સુધી છોકરી 21 વર્ષની થાય અથવા તેના લગ્ન ન થાય, બેમાંથી જે વહેલું હોય ત્યાં સુધી. છોકરીની ઉંમર 18 વર્ષની થઈ જાય અથવા 10મું ધોરણ પાસ કર્યા પછી, જે વહેલું હોય તે પછી શૈક્ષણિક હેતુઓ માટે આંશિક ઉપાડ કરી શકાય છે.
- આવકવેરા કાયદાની કલમ 80C હેઠળ, SSY ખાતામાં આપેલ યોગદાન કર કપાત માટે પાત્ર છે. આનો અર્થ એ છે કે તમે તમારી પુત્રીના SSY ખાતામાં રોકાણ કરો છો તે રકમ દ્વારા તમે તમારી કરપાત્ર આવક ઘટાડી શકો છો, નાણાકીય વર્ષ દીઠ રૂ. 1.5 લાખની મહત્તમ મર્યાદા સુધી. SSY પર વાર્ષિક 8.2 વ્યાજ દર છે.
- SSY તમને કર બચાવવામાં મદદ કરે છે એટલું જ નહીં, તે કરમુક્ત વળતર પણ આપે છે. SSY ખાતા પર મળતું વ્યાજ અને પાકતી મુદતની રકમ બંનેને આવકવેરામાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે.
6. વીમો: જીવન અને આરોગ્ય વીમા પૉલિસી મહત્ત્વપૂર્ણ કર-બચત લાભો પ્રદાન કરે છે. આ નીતિઓ તમને તમારી કરપાત્ર આવક ઘટાડવામાં મદદ કરી શકે છે અને બદલામાં, તમારી એકંદર કર જવાબદારીને ઘટાડી શકે છે. ભારતમાં કર બચાવવામાં જીવન અને આરોગ્ય વીમો તમને કેવી રીતે મદદ કરી શકે છે તે અહીં છે.
- ટર્મ ઈન્સ્યોરન્સ અને એન્ડોમેન્ટ પ્લાન સહિત જીવન વીમા પોલિસીઓ માટે ચૂકવવામાં આવેલ પ્રીમિયમ, આવકવેરા કાયદાની કલમ 80C હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે. વધુમાં, જીવન વીમા પૉલિસીમાંથી પાકતી મુદત પર અથવા પૉલિસીધારકના અવસાનની ઘટનામાં પ્રાપ્ત થતી આવક સામાન્ય રીતે આવકવેરા કાયદાની કલમ 10(10D) હેઠળ કરમુક્ત હોય છે. આનો અર્થ એ છે કે પાકતી રકમ અથવા મૃત્યુ લાભને આવકવેરામાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે. આનો અપવાદ એ છે કે નવીનતમ CBDT માર્ગદર્શિકા મુજબ, 01.04.2023 ના રોજ અથવા તે પછી ખરીદેલી નીતિઓ સંપૂર્ણપણે કરમુક્ત રહેશે નહીં. જો નાણાકીય વર્ષમાં ચૂકવવામાં આવેલ પ્રીમિયમ રૂ. 5 લાખથી વધુ હોય તો પાકતી મુદતની રકમ કરપાત્ર રહેશે.
- વ્યક્તિગત અને કૌટુંબિક સ્વાસ્થ્ય યોજનાઓ સહિત સ્વાસ્થ્ય વીમા પૉલિસીઓ માટે ચૂકવવામાં આવેલ પ્રીમિયમ, આવકવેરા કાયદાની કલમ 80D હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે.
- ભારતમાં જીવન અને આરોગ્ય વીમા પૉલિસીઓ સાથે સંકળાયેલા આ કર લાભો વ્યક્તિઓને તેમની નાણાકીય સુખાકારી અને સ્વાસ્થ્યનું રક્ષણ કરવા માટે પ્રોત્સાહિત કરે છે એટલું જ નહીં પણ કર બચત માટે મૂલ્યવાન માર્ગ પણ પ્રદાન કરે છે.
7. નેશનલ પેન્શન સિસ્ટમ (NPS) તે એક સ્વૈચ્છિક કર-બચાવ રોકાણ વિકલ્પ છે જે નિવૃત્તિ પછીની નિયમિત આવક દ્વારા નાણાકીય સુરક્ષા પ્રદાન કરે છે.
NPS ખાનગી અને જાહેર ક્ષેત્રના કર્મચારીઓ સહિત 18 થી 65 વર્ષની વચ્ચેના તમામ ભારતીય નાગરિકો માટે ખુલ્લું છે. તે બે પ્રકારના ખાતાઓ ઓફર કરે છે, ટાયર 1 અને ટાયર 2. ટાયર 2 ખાતું ખોલવા માટે, ગ્રાહક પાસે સક્રિય ટાયર 1 ખાતું હોવું આવશ્યક છે. આવકવેરા કાયદાની કલમ 80CCD(1) અને કલમ 80CCD(2) હેઠળ કર લાભો આપવામાં આવે છે. ગ્રાહકો કલમ 80CCD(1) હેઠળ તેમના પગારના 10% (પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે) અથવા કુલ આવક (સ્વ-રોજગાર વ્યક્તિઓ માટે) સુધીની કપાતનો દાવો કરી શકે છે. વધુમાં, ગ્રાહકો કલમ 80CCD(1B) હેઠળ રૂ. 50,000 સુધીની કપાતનો દાવો કરી શકે છે, જે કલમ 80C મર્યાદાથી વધુ અને ઉપર છે. વધુમાં, કેન્દ્ર સરકાર અથવા અન્ય કોઈ એમ્પ્લોયર દ્વારા કાર્યરત ગ્રાહકો કલમ 80CCD (2) હેઠળ તેમના મૂળ પગાર (વત્તા મોંઘવારી ભથ્થું) માંથી 14% (કેન્દ્ર સરકાર અથવા રાજ્ય સરકાર) અને 10% (કોઈ અન્ય એમ્પ્લોયર માટે) ની વધારાની કપાતની વિનંતી કરી શકે છે..
8. ઇક્વિટી-લિંક્ડ સેવિંગ્સ સ્કીમ્સ (ELSS): ELSS ફંડ એ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ છે જે મુખ્યત્વે ઇક્વિટી અથવા શેરોમાં રોકાણ કરે છે. ELSS એ રોકાણકારોને શેરબજારમાં ભાગ લેવાની તક પૂરી પાડવા માટે ડિઝાઇન કરવામાં આવ્યું છે અને સાથે સાથે કર બચત લાભો પણ ઓફર કરે છે. ELSS કલમ 80C હેઠળ કર કપાત આપે છે.
- લોક-ઇન સમયગાળો ત્રણ વર્ષનો છે જે અન્ય ઘણા કર બચત સાધનોની તુલનામાં પ્રમાણમાં ઓછો છે. જો કે, ELSS થી વાર્ષિક રૂ. 1 લાખથી વધુનો લાંબા ગાળાનો મૂડી લાભ, 10% ટેક્સને આધીન છે, ઈન્ડેક્સેશનના લાભ વગર.
- વધુ વળતર મેળવવા માંગતા લોકો માટે લોકપ્રિય પસંદગી, કારણ કે ELSS ફંડ્સ મુખ્યત્વે ઇક્વિટીમાં રોકાણ કરે છે, જે પરંપરાગત નિશ્ચિત-આવકના રોકાણોની સરખામણીમાં ઐતિહાસિક રીતે વધુ વળતર આપવાની ક્ષમતા ધરાવે છે.
- એ નોંધવું અગત્યનું છે કે ELSS ફંડ્સનું વળતર બજાર સાથે જોડાયેલું છે અને બજારની વધઘટને આધીન છે. જ્યારે તેઓ ઊંચા વળતરની સંભાવના ધરાવે છે, ત્યારે તેઓ ઉચ્ચ જોખમ સ્તરો સાથે પણ આવે છે.
9. યુનિટ લિન્ક્ડ ઈન્સ્યોરન્સ પ્લાન્સ (ULIPs): ULIPs એ નાણાકીય ઉત્પાદનો છે જે વીમા અને રોકાણ બંને ઘટકોને એક જ પોલિસીમાં જોડે છે. ULIPs માટે તમે જે પ્રીમિયમ ચૂકવો છો તેનો એક ભાગ જીવન વીમા કવરેજ પ્રદાન કરવા તરફ જાય છે અને પ્રીમિયમનો બાકીનો હિસ્સો રોકાણ ભંડોળની શ્રેણીમાં રોકાણ કરવામાં આવે છે, જેમાં ઇક્વિટી, દેવું અથવા બંનેના સંયોજનનો સમાવેશ થઈ શકે છે, જે પોલિસીધારકો દ્વારા પસંદ કરવામાં આવે છે. ULIPs માટે ચૂકવવામાં આવેલ પ્રીમિયમ આવકવેરા કાયદાની કલમ 80C હેઠળ પ્રતિ વર્ષ રૂ. 1.5 લાખ સુધીની કપાત માટે પાત્ર છે અને પરિપક્વતા અથવા મૃત્યુ લાભ સામાન્ય રીતે કરમુક્ત છે. જો કે, તાજેતરની CBDT માર્ગદર્શિકા મુજબ, 01.02.2021 ના રોજ અથવા તે પછી ખરીદેલ ULIPs માટે, જો મૃત્યુ લાભો સિવાય, નાણાકીય વર્ષમાં ચૂકવવામાં આવેલ પ્રીમિયમ રૂ. 2.5 લાખથી વધુ હોય તો પાકતી મુદત પર વળતર કરપાત્ર રહેશે.
10. લોન: અમુક પ્રકારની લોન લેવાથી આવકવેરા કાયદાની ચોક્કસ કલમો જેમ કે હાઉસિંગ લોન અને એજ્યુકેશન લોન હેઠળ કર લાભો મળી શકે છે.
- હાઉસિંગ લોન: હોમ લોન પર ચૂકવવામાં આવેલ વ્યાજ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 24(b) હેઠળ મહત્તમ રૂ.2 લાખની મર્યાદા (શરતોને આધીન) સુધી કપાત માટે પાત્ર છે અને હોમ લોન પર ચૂકવેલ મૂળ રકમ કલમ 80C હેઠળ મહત્તમ રૂ.1.5 લાખની મર્યાદા કપાત માટે પાત્ર છે. આ કલમ 80C હેઠળ એકંદર કપાત મર્યાદાનો એક ભાગ છે, જેમાં અન્ય પાત્ર રોકાણો અને ખર્ચનો સમાવેશ થાય છે.લોન પર ચૂકવવામાં આવેલા વ્યાજ માટે વધારાની કપાત કલમ 80EE હેઠળ રૂ. 50,000/- સુધી પણ ઉપલબ્ધ છે, જો લોન 01.04.2016 અને 31.03.2017 વચ્ચે મંજૂર કરવામાં આવી હોય અને અન્ય શરતોની પરિપૂર્ણતાને આધીન હોય. ઉપરાંત, લોન પર ચૂકવવામાં આવેલા વ્યાજ પરની કપાત રૂ. 1,50,000/- સુધીની 80 EEA હેઠળ ઉપલબ્ધ છે (જેઓ 80EE હેઠળ પાત્ર નથી તેવા આકારણીઓ માટે) જો લોન 01.04.2019 અને 31.03.2022 વચ્ચે મંજૂર કરવામાં આવી હોય. અને અન્ય શરતો પૂરી કરવાને આધીન હોય.
- શૈક્ષણિક લોન ઉચ્ચ શિક્ષણ માટે શિક્ષણ લોન પર ચૂકવવામાં આવેલ વ્યાજ આવકવેરા કાયદાની કલમ 80E હેઠળ સંપૂર્ણ કપાત માટે પાત્ર છે. આ કપાત પર કોઈ મહત્તમ મર્યાદા નથી, અને તે મહત્તમ 8 વર્ષ માટે અથવા વ્યાજની સંપૂર્ણ ચુકવણી ન થાય ત્યાં સુધી, જે વહેલું હોય ત્યાં સુધી તેનો દાવો કરી શકાય છે.
