नई दिल्ली: यह साल का वह समय है जब किसी को निर्णय लेना होता है कि पुरानी कर व्यवस्था का विकल्प चुना जाए या नई. आयकर रिटर्न दाखिल करना व्यक्तियों के लिए एक महत्वपूर्ण वित्तीय दायित्व है, और इस टैक्स व्यवस्थाओं को समझना महत्वपूर्ण है. केंद्रीय बजट 2020 में नई टैक्स व्यवस्था की शुरुआत के साथ, टैक्सपेयर को मौजूदा पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प प्रस्तुत किया गया है.
नई टैक्स व्यवस्था कम कर दरों का वादा करती है लेकिन एक समझौते के साथ आती है- कई छूट और कटौतियां हटा दी जाती हैं. सरकार ने टैक्सपेयर को पुरानी और नई टैक्स व्यवस्था के बीच चयन करने का विकल्प दिया है.
नई टैक्स व्यवस्था
1 फरवरी, 2020 को वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने बजट 2020 पेश किया, जिसमें नई टैक्स व्यवस्था शुरू करने सहित महत्वपूर्ण घोषणाएं शामिल थीं. नई टैक्स व्यवस्था लागू करने का उद्देश्य कर संरचना को सरल बनाना और टैक्सपेयर पर अनुपालन बोझ को कम करना है. दोनों टैक्स व्यवस्थाओं के बीच मुख्य अंतर आयकर स्लैब दरों और छूट और कटौती का दावा करते है.
नई व्यवस्था में एचआरए, एलटीए, 80सी, 80डी और अन्य जैसी कई छूटों और कटौतियों की अनुमति नहीं दी गई. नई व्यवस्था को बढ़ावा देने के लिए, 2023-24 के केंद्रीय बजट में अन्य बदलावों के साथ-साथ विशेष रूप से नई व्यवस्था के लिए कर स्लैब में संशोधन लाया गया.
ये परिवर्तन इस प्रकार हैं:
- उच्च कर छूट सीमा- नई टैक्स व्यवस्था अब सात लाख तक की आय पर कुल कर छूट प्रदान करती है, जो पुरानी टैक्स व्यवस्था में 5 लाख रुपये की सीमा से एक महत्वपूर्ण वृद्धि है. इसका मतलब यह है कि सात लाख रुपये तक की आय वाले टैक्सपेयर को नई टैक्स व्यवस्था के तहत किसी भी कर का भुगतान करने से पूरी तरह छूट मिलेगी.
- सुव्यवस्थित टैक्स स्लैब- टैक्स छूट सीमा को बढ़ाकर तीन लाख रुपये कर दिया गया है, हालांकि दी गई जानकारी में नए टैक्स स्लैब के बारे में विशेष विवरण नहीं दिया गया है.नई टैक्स व्यवस्था बनाम पुरानी टैक्स व्यवस्था
इन परिवर्तनों का उद्देश्य बढ़े हुए लाभ प्रदान करके और कर संरचना को सरल बनाकर टैक्सपेयर के लिए नई टैक्स व्यवस्था को और अधिक आकर्षक बनाना है.
पुरानी टैक्स व्यवस्था
पुरानी टैक्स व्यवस्था से तात्पर्य उस टैक्स सिस्टम से है जो नई टैक्स व्यवस्था के लागू होने से पहले मौजूद थी. पुरानी व्यवस्था में, टैक्सपेयर छूट और कटौतियों की एक विस्तृत श्रृंखला का उपयोग कर सकते हैं, जिनकी कुल संख्या 70 से अधिक है. इनमें एचआरए (हाउस रेंट अलाउंस) और एलटीए (लीव ट्रैवल अलाउंस) जैसी लोकप्रिय कटौतियां शामिल हैं, जो टैक्स योग्य आय को कम कर सकती हैं और कर भुगतान को कम कर सकती हैं.
पुरानी टैक्स व्यवस्था में उपलब्ध सबसे महत्वपूर्ण कटौतियों में से एक धारा 80सी है, जो करदाताओं को अपनी कर योग्य आय को 1.5 लाख रुपये तक कम करने की अनुमति देती है. इस कटौती में विभिन्न निवेश और खर्च शामिल हैं, जैसे कर्मचारी भविष्य निधि, सार्वजनिक भविष्य निधि, जीवन बीमा प्रीमियम और ट्यूशन फीस में योगदान देता है.
मूल छूट सीमा
नई टैक्स व्यवस्था के तहत, वरिष्ठ नागरिकों सहित सभी करदाताओं के लिए मूल कर छूट सीमा अपरिवर्तित रहेगी. इसका मतलब है कि नई व्यवस्था का विकल्प चुनने से वरिष्ठ और अति-वरिष्ठ नागरिकों को अतिरिक्त टैक्स छूट नहीं मिलेगी.
एडिशन एंड चेंज टैक्स प्रोविजन
- स्टैंडर्ड डिडक्शन- 50,000 रुपये की मानक कटौती, जो पहले केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत उपलब्ध थी, को नई टैक्स व्यवस्था में भी बढ़ा दिया गया है. इसका मतलब है कि टैक्सपेयर अपनी वेतन आय से 50,000 रुपये की मानक कटौती का दावा कर सकते हैं, जिससे उनकी कर योग्य आय कम हो जाएगी. नई व्यवस्था के तहत, अन्य कटौतियों और छूटों के साथ, इससे 7.5 लाख रुपये तक की इनकम टैक्स फ्री हो सकती है.
- पारिवारिक पेंशन कटौती- पारिवारिक पेंशन प्राप्त करने वाले व्यक्ति 15,000 रुपये या पेंशन राशि का 1/3, जो भी कम हो, की कटौती का दावा कर सकते हैं. यह कटौती पारिवारिक पेंशन के कर योग्य हिस्से को कम करने में मदद करती है.नई टैक्स व्यवस्था बनाम पुरानी टैक्स व्यवस्था
- लोअर सरचर्ज फॉर हाई नेट वर्थ- 5 करोड़ रुपये से अधिक आय वाले उच्च निवल मूल्य वाले व्यक्तियों के लिए, अधिभार दर 37 फीसदी से घटाकर 25 फीसदी कर दी गई है. अधिभार में इस कटौती से उनकी प्रभावी कर दर 42.74 फीसदी से घटकर 39 फीसदी हो गई है, जिससे इस आय वर्ग में व्यक्तियों को कुछ राहत मिलेगी.
- उच्चतर अवकाश इनकैश छूट- गैर-सरकारी कर्मचारियों के लिए अवकाश नकदीकरण की छूट सीमा बढ़ा दी गई है. पहले यह सीमा 3 लाख रुपये थी, अब इसे बढ़ाकर 25 लाख रुपये कर दिया गया है, जिसके परिणामस्वरूप आठ गुना वृद्धि हुई है. यह उच्च छूट सीमा गैर-सरकारी कर्मचारियों को उनकी छुट्टी नकदीकरण राशि के अधिक महत्वपूर्ण हिस्से पर कर लाभ का आनंद लेने की अनुमति देती है.नई टैक्स व्यवस्था बनाम पुरानी टैक्स व्यवस्था
- डिफॉल्ट व्यवस्था- वित्तीय वर्ष 2023-24 से शुरू होकर, नई आयकर व्यवस्था को डिफॉल्ट विकल्प के रूप में सेट किया जाएगा. यदि टैक्सपेयर पुरानी व्यवस्था का उपयोग जारी रखना चाहते हैं, तो उन्हें अपना कर रिटर्न दाखिल करते समय एक फॉर्म जमा करना होगा. करदाता अपनी परिस्थितियों और कर-बचत प्राथमिकताओं के आधार पर सालाना दो व्यवस्थाओं के बीच स्विच कर सकते हैं.नई टैक्स व्यवस्था बनाम पुरानी टैक्स व्यवस्था
नई टैक्स व्यवस्था के तहत कटौती और छूट में बदलाव
नई टैक्स व्यवस्था ने टैक्स छूट और कटौतियों में महत्वपूर्ण बदलाव लाए. यहां इस बात का विवरण दिया गया है कि कौन सी कटौतियां हटा दी गई हैं और कौन सी कटौतियां अभी भी नई टैक्स व्यवस्था के अंतर्गत शामिल हैं,
अब जानते है कि नई टैक्स व्यवस्था में शामिल नहीं की गई कटौतियां,
- ट्रैवल भत्ता छोड़ें
- मकान किराया भत्ता
- 50,000 रुपये की मानक कटौती (निर्धारण वर्ष 2023-24 तक वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए उपलब्ध)
- धारा 80TTA/TTB के तहत कटौतियां उपलब्ध हैं
- मनोरंजन भत्ता कटौती और व्यावसायिक टैक्स (सरकारी कर्मचारियों के लिए)
- धारा 24 के तहत स्व-कब्जे वाली या खाली संपत्ति के लिए होम लोन पर पेमेंट किए गए ब्याज पर टैक्स राहत
- छंटनी मुआवजा
- अध्याय VI-A (80C, 80D, 80E, 80CCC, 80CCD, 80DD, 80DDB, 80EE, 80EEA, 80EEB, 80G, 80GG, 80GGA, 80GGC, 80IA, 80-IAB, 80-IAC, 80) के तहत कर-बचत निवेश कटौती -आईबी, 80-आईबीए) (धारा 80सीसीडी(2), 80जेजेए और 80सीसीएच के तहत कटौती को छोड़कर).नई टैक्स व्यवस्था बनाम पुरानी टैक्स व्यवस्था
नई टैक्स व्यवस्था में शामिल कटौतियां
- जीवन बीमा से आय
- शिक्षा आदि के लिए छात्रवृत्ति के रूप में प्राप्त पैसे
- रिटायरमेंट पर इनकैशमेंट छोड़ें
- कृषि आय
- किराये की आय पर मानक कटौती और वेतनभोगी व्यक्तियों, पेंशनभोगियों के लिए 50,000 रुपये और पारिवारिक पेंशनभोगियों के लिए 15,000 रुपये की मानक कटौती (आयु 2024-25 से आगे)
- पारिवारिक पेंशन से 15,000 रुपये की कटौती (आयु वर्ष 2023-24 तक)
- वीआरएस पर 5 लाख रुपये तक की रकम मिलती है
- मृत्यु के साथ रिटारमेंट के लाभ
पुरानी बनाम नई टैक्स व्यवस्था- टैक्स की तुलना
- जब कुल कटौती 5 लाख रुपये या उससे कम हो- इस मामले में, नई टैक्स व्यवस्था आम तौर पर अधिक फायदेमंद होगी. नई व्यवस्था कम टैक्स दरों की पेशकश करती है, जो पुरानी व्यवस्था में उपलब्ध कटौतियों और छूटों की कमी को पूरा कर सकती है.
- जब कुल कटौती 3.75 लाख रुपये से अधिक हो- अगर आपकी कुल कटौती 3.75 लाख रुपये से अधिक है, तो पुरानी टैक्स व्यवस्था को चुनना अधिक फायदेमंद है. पुरानी व्यवस्था में कई कटौतियां और छूटें आपकी टैक्स योग्य आय को काफी कम कर सकती हैं और आपकी समग्र कर देयता को कम कर सकती हैं.
- जब कटौती कुल 1.5 लाख रुपये से 3.75 लाख रुपये के बीच हो- इस परिदृश्य में पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं के बीच निर्णय अधिक माइक्रो हो जाता है. यह आपके आय स्तर, विशिष्ट कटौतियों और उन छूटों पर निर्भर करेगा जिनके लिए आप पात्र हैं. यह निर्धारित करने के लिए कि कौन सी व्यवस्था आपके लिए अधिक अनुकूल है, आपकी व्यक्तिगत परिस्थितियों के आधार पर एक व्यापक टैक्स गणना करने की सिफारिश की जाती है.
पुराने बनाम के बीच अंतर नई टैक्स व्यवस्था- कौन सी बेहतर है?
यह निर्धारित करना कि कौन सी टैक्स व्यवस्था, पुरानी या नई, बेहतर है, व्यक्तिगत परिस्थितियों और वित्तीय लक्ष्यों पर निर्भर करती है. विचार करने के लिए यहां दोनों व्यवस्थाओं के बीच कुछ प्रमुख अंतर दिए गए हैं,
- टैक्स दरें- नई टैक्स व्यवस्था पुरानी व्यवस्था की तुलना में कम कर दरों की पेशकश करती है. इसके परिणामस्वरूप उच्च आय स्तर वाले व्यक्तियों के लिए टैक्स देनदारियां कम हो सकती हैं.
- छूट और कटौतियां- पुरानी व्यवस्था विभिन्न छूटों और कटौतियों की अनुमति देती है, जैसे एचआरए, एलटीए, मानक कटौती और धारा 80सी, 80डी आदि के तहत कटौती. ये कटौतियां टैक्स योग्य आय को काफी कम कर सकती हैं. हालांकि, नई व्यवस्था अधिकांश छूटों और कटौतियों की अनुमति नहीं देती है, जिसके परिणामस्वरूप कर संरचना सरल हो जाती है.
- सरलता और अनुपालन- नई टैक्स व्यवस्था का उद्देश्य टैक्स सिस्टम को सरल बनाना और अनुपालन बोझ को कम करना है. कम छूट और कटौतियों के साथ, टैक्सपेयर एक सुव्यवस्थित फाइलिंग प्रक्रिया का अनुभव कर सकते हैं.
- लचीलापन- पुरानी व्यवस्था के तहत, करदाता अपनी वित्तीय स्थिति के आधार पर लागू छूट और कटौती का चयन और दावा कर सकते हैं. इसके विपरीत, नई व्यवस्था विभिन्न कटौतियों को ट्रैक करने और दावा करने की आवश्यकता के बिना एक स्टैंडर्ड टैक्स स्ट्रक्चर देती है.
- लॉन्ग टर्म इफेक्ट- दोनों व्यवस्थाओं के बीच चुनाव में लॉन्ग टर्म टैक्स योजना पर भी विचार किया जाना चाहिए. अगर पुरानी व्यवस्था छूट और कटौतियों के माध्यम से महत्वपूर्ण टैक्स सेविंग करती है, तो यह लंबे समय में फायदेमंद हो सकती है. दूसरी ओर, नई व्यवस्था की कम टैक्स रेट उच्च आय स्तर वाले व्यक्तियों के लिए फायदेमंद हो सकती हैं.
इसलिए कौन सी टैक्स व्यवस्था बेहतर है, इसका निर्णय आय स्तर, उपलब्ध छूट, कटौतियों और व्यक्तिगत वित्तीय लक्ष्यों पर निर्भर करता है.
